ירושות, צוואות וניהול עיזבון
צוואה ברורה חוסכת מהיורשים שנים של הליכים. כשאין צוואה, חלוקת העיזבון נקבעת לפי חוק הירושה — לא בהכרח לפי מה שהמוריש התכוון אליו.
עריכת צוואה
החוק מכיר בכמה צורות צוואה, והנפוצות הן צוואה בעדים וצוואה בפני רשות. לכל צורה דרישות מדויקות, ופגם בהן עלול להוביל לביטול הצוואה כולה.
כשיש נכסי מקרקעין בעיזבון, נוסח הצוואה צריך להתייחס לאופן חלוקתם בפועל — האם הנכס נמכר והתמורה מתחלקת, או מועבר ליורש מסוים תוך איזון מול האחרים.
צו ירושה וצו קיום צוואה
לאחר הפטירה נדרש צו — צו ירושה כשאין צוואה, או צו קיום צוואה כשיש. הבקשה מוגשת לרשם לענייני ירושה, ובמקרים של התנגדות מועברת לבית המשפט לענייני משפחה.
רק לאחר קבלת הצו ניתן לרשום את נכסי המקרקעין על שם היורשים ולפעול בחשבונות ובזכויות של המנוח.
מיסוי בחלוקת עיזבון
העברת נכס מהמוריש ליורשים אינה „מכירה” לעניין מס שבח, וחלוקה ראשונה של העיזבון בין היורשים פטורה בתנאים הקבועים בחוק. חריגה מתנאים אלה עלולה להפוך את החלוקה לאירוע מס.
שאלות נפוצות
מה קורה כשאין צוואה?
חלוקת העיזבון נקבעת לפי חוק הירושה, המגדיר את סדר היורשים ואת חלקו של כל אחד — לא בהכרח לפי מה שהמנוח התכוון אליו. כדי לרשום את נכסי המקרקעין על שם היורשים נדרש צו ירושה מהרשם לענייני ירושה.
האם חלוקת עיזבון חייבת במס שבח?
העברת נכס מהמוריש ליורשים אינה נחשבת „מכירה״ לעניין מס שבח, וחלוקה ראשונה של נכסי העיזבון בין היורשים פטורה בתנאים הקבועים בחוק. חריגה מאותם תנאים — למשל כשנכנס לחלוקה כסף מחוץ לעיזבון — עלולה להפוך את החלוקה לאירוע מס.
מה ההבדל בין צו ירושה לצו קיום צוואה?
צו ירושה ניתן כשאין צוואה, ומצהיר מי היורשים לפי החוק. צו קיום צוואה ניתן כשיש צוואה, ומצהיר שהיא תקפה ושיש לפעול לפיה. שניהם מוגשים לרשם לענייני ירושה, ובמקרה של התנגדות התיק עובר לבית המשפט לענייני משפחה.