עסקאות מתנה בין קרובים
העברה ללא תמורה בתוך המשפחה נראית פשוטה, ובדיוק לכן היא נעשית לא פעם בלי לבחון את השלכות המס ואת מה שקורה לנותן אחרי ההעברה.
השלכות המס
העברה ללא תמורה בין קרובים זכאית להקלות במס רכישה, ובתנאים מסוימים אף לפטור ממס שבח — אך הגדרת „קרוב” לעניין מס שבח שונה מזו שלעניין מס רכישה, וההבדל מהותי.
להעברה יש גם השלכה עתידית: תקופות צינון עשויות להגביל מכירה או קבלת פטור בהמשך, ומעמדו של המקבל כבעל „דירה יחידה” עלול להשתנות ולהשפיע על רכישה עתידית שלו.
שמירה על זכויות הנותן
כשהורה מעביר דירה לילד, לרוב יש רצון להבטיח מגורים או זכות שימוש לכל ימי חייו. הדבר נעשה באמצעות הערת אזהרה, זכות מגורים רשומה או מנגנון חוזי מתאים.
נבחן גם את היחס בין ההעברה לבין הצוואה ויתר היורשים, כדי שהמתנה לא תהפוך למקור לסכסוך עתידי בעיזבון.
שאלות נפוצות
האם העברה ללא תמורה פטורה ממס?
לא באופן גורף. העברה בין קרובים זכאית להקלה במס רכישה ובתנאים מסוימים אף לפטור ממס שבח, אך הגדרת „קרוב״ לעניין מס שבח שונה מזו שלעניין מס רכישה. יש לבדוק את הזכאות הספציפית לפני ההעברה.
איך ההורה שומר על זכותו להמשיך לגור בדירה?
באמצעות רישום זכות מגורים לכל ימי חייו, הערת אזהרה לטובתו או מנגנון חוזי מתאים — ולעיתים שילוב שלהם. בלעדיהם ההורה מוסר את הבעלות מבלי שנותרה בידו הגנה משפטית על המגורים בנכס.
האם העברה במתנה משפיעה על מס הרכישה של המקבל בעתיד?
היא עשויה להשפיע. קבלת דירה במתנה עלולה לשנות את מעמדו של המקבל כבעל „דירה יחידה״, ובכך להעלות את מס הרכישה בעסקה עתידית שלו. כמו כן קיימות תקופות צינון המגבילות מכירה או קבלת פטור לאחר ההעברה.